未分割のまま相続税の更正の請求
ここでは相続の申告期限（相続発生から10ヶ月）までに未分割の場合、相続税の軽減の為に行う「更正の請求」についてご案内させていただきます。
相続が発生した場合、相続開始から10ヶ月以内に遺産分割が決まらない（未分割の状態）と、相続税の計算をする上で不利になることがあるので注意が必要となります。具体的には①配偶者の税額軽減の適用が受けられない ②小規模宅地の評価減の適用が受けられない ③物納することができない ④農地の納税猶予の適用が受けられない、といった条件のもとで申告しなければなりません。これらの中で特に①配偶者の税額軽減の適用が受けられない ②小規模宅地の評価減の適用が受けられない、という条件は相続税を大幅に軽減できる処置ですので、通常よりも相続税を多額に支払わなければならなくなってしまうことになります。
ただし、相続税の申告書に｢申告期限後3年以内の分割見込書｣を添付して提出し、3年以内に分割が行われた場合については①小規模宅地の評価減と②小規模宅地の評価減について遡って適用することができることになります。分割が行われた日の翌日から4ヶ月以内に「更正の請求」を行うことで、収めすぎた分の税額分の還付を受けられるようになります。
- 10ヶ月以内に未分割だった場合
- ①配偶者の税額軽減の適用外 → 分割見込書を提出し更正の請求することで適用可能
- ②小規模宅地の評価減の適用外 → 分割見込書を提出し更正の請求することで適用可能
- ③物納の適用外
- ④農地の納税猶予の適用外
また、やむを得ない事情で3年以内であっても分割がまとまらない、という場合もあるかと思います。そのような時にも救済策は用意されております。
｢遺産が未分割であることについてやむを得ない事由がある旨の承認申告書｣を申告期限後3年を経過する日の翌日から2ヶ月を経過する日までに税務署長に提出していただきますと、3年以内という期限を延長することができます。
こちらを提出することで、分割できることとなった日から4ヶ月以内にこちらも「更正の請求」を行います。3年以内に分割可能となった時と同じように、①配偶者の税額軽減と②小規模宅地の評価減が適用でき、還付を受けられることとなります。
なかなか遺産分割が決まらないとご不安に感じることも多いのではないかと思いますが、その際にはお気軽に当プラザの無料相談をご利用ください。
東京・神奈川・埼玉・千葉の14拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全14拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に7拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全14拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の14拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
