相続税における土地の計算
ここでは、土地の相続税評価額を計算する場合の計算方法についてご案内させていただきます。相続税の評価をする際には、総規模謄本に記載されている地目（土地の種類）にかかわらず、相続開始日現在の土地の状況により地目が判断されます。また、利用状況に応じて、一区画ごとに行います。
土地の評価方法
土地の評価方法には、「路線価方式」と「倍率方式」があります。
路線価方式
路線価方式では、その土地の面している道路に付されている路線価を基準として評価します。計算式としては下記のようになります。
| 正面路線価 × 土地の面積 × 補正率 |
正面路線価は毎年評価され7月頃に公表されます。こちらは国税庁のホームページから確認することができます。相続税における土地の計算においては、相続が発生した年度の路線価を使用して評価を行います。
この評価方法では、土地の奥行・間口・形状・角地かどうかなど、土地の価格に影響を与える条件を考慮して最終的な評価額を算出します。この方法による評価は、その土地の形状や状況（がけや傾斜がるとか、道路に面していないなど）によってだいぶ評価が変わってきます。この方法により評価した場合、時価の70～80％程度の評価となることが多くなります。
倍率方式
路線価のない土地には倍率方式を使い土地を評価します。
計算式としては下記のようになります。
| 固定資産税評価額 × 倍率 |
市区町村役場で評価証明書をとり、国税庁が公表している倍率表に乗っている倍率をかければ求められます。固定資産税評価額については、4月頃市町村から届く納税通知書にも記載があるます。固定資産税評価額は3年に1度改定されます。固定資産税評価額は土地の形状や状態などを考慮して定められているため、路線価方式のような複雑な計算は必要ありません。
土地の相続税評価額を計算する場合の計算方法については大きく上記2つとなりますが、路線価方式では特に、形はどうか、近隣の状況はどうか、個々の土地によって評価額は大きく変わり、税理士によっても評価が変わるといわれている部分です。
ノウハウや経験豊富な相続税専門の事務所にご相談いただいて、適正な金額で納税される
ことをお勧めいたします。
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全15拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に7拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全15拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
