大井町の相続税と土地評価

こちらのページでは、大井町にお住いの皆様に向けて土地の評価について詳しくご説明いたします。

大井町にお住いの皆様の相続財産の中には、土地や家屋が含まれていることもあるかと存じます。その土地や家屋について相続税申告が必要か否かを判断する際や、相続税の計算や申告・納付が必要となった際には、その土地や家屋を適正に評価しなければなりません。

相続税法においてはこれらを時価で評価することが原則とされていますが、実際に大井町にお住いの皆様が所有する土地や家屋を売買しない場合は時価で評価することはなかなか難しいでしょう。そのため、国税庁では「財産評価基本通達」にて財産の種別にそれぞれ見合った財産評価の基準を毎年定めており、これにより財産を全国統一的に評価することが可能となっています。

例えば家屋の評価計算には固定資産税評価額を用いることとなっていますし、土地の計算の際は原則として地目ごと（宅地、田、畑、山林、雑種地など）に分け、「路線価方式」ならびに「倍率方式」という評価を用いることとなっています。

土地評価の具体的な流れを以下でご説明いたしますが、実際に大井町にお住いの皆様の所有する土地を評価する際は専門的な知識が求められます。そしてこの評価が適正に行われるかどうかによって大井町にお住いの皆様の相続税額が異なってくる可能性も十分考えられるのです。正しい専門知識をもって正確に評価を行うことができれば、相続税額が抑えられ、最終的に大井町にお住いの皆様の大切な財産を守ることにもつながります。
当プラザでは土地評価についての知識と実績が豊富で大井町の地域情報に詳しい税理士が、大井町にお住いの皆様の土地評価ならびに相続税申告をサポートいたします。初回相談は無料で承っておりますので、どうぞお気軽に当プラザまでお問い合わせください。

「路線価方式」と「倍率方式」　大井町

土地の評価方法はその地域によって変わるため、大井町にお住いの皆様の所有する土地に合わせて評価方法を選択しましょう。

路線価方式は、路線価が定められている地域、主に市街化区域内の土地を評価するときに用いられる方法です。
路線価とは道路に面する1㎡あたりの宅地の価額のことです。この路線価はあくまで標準的な宅地の価額ですので、評価の際にはここにその土地の持つ個別の事情を加味していく必要があります。その土地に見合った単価を求めるために土地の形状等に応じた各種補正率を適用し、そこにその土地の地積をかけると評価額が算出できます。

倍率方式は、路線価の定められていない地域、主に市街化調整区域内の土地を評価するときに用います。この評価方法は地域ごと、地目ごとに定められた倍率を、その土地の固定資産税評価額に乗じて評価額を算出します。

この路線価や倍率は、インターネット上で確認することができます。「財産評価基準書・路線価図・評価倍率表」で検索すると、国税庁のホームページに直近7年間の路線価や倍率表が掲載されています。それ以前のものを閲覧する場合は、国立国会図書館などで確認することとなります。

大井町にお住いの皆様が土地の評価額を算出する際にどちらの方法を用いるべきか分からない場合は、まずは倍率表を確認してみましょう。その地域の評価方法についての記載があると思いますので、そのうえで路線価図で評価対象地を確認すると評価方法の方向性が固まります。大井町にお住いの皆様ご自身での判断が困難であれば、当プラザの初回無料相談をお気軽にご利用ください。土地評価の実績豊富な税理士が、大井町にお住いの皆様のお力になります。

土地評価の流れ

大井町にお住いの皆様が土地を評価するにあたっては、倍率方式を用いるのであればその倍率と固定資産税評価額から算出しますが、路線価方式の場合は土地の形状等、その大井町にお住いの皆様が所有しているその評価対象地の個別の事情を考慮しなければなりません。

例えば同じ大井町の土地であっても、間口は広いのか、奥行きはあるのか、道路に接している部分は一方のみなのか複数あるのか、土地が歪な形状ではないか・・・など、あらゆる事情にそれぞれ補正率が定められているので、その土地の事情を漏らさずに一つひとつ丁寧に考慮して単価を算出していくことになります。大井町の土地にそれぞれの補正率を適用して算出した単価に地積を乗じると評価額が算出されます。

さらにその土地が都市計画道路予定地の区域内かどうか、広大地評価を使えるのかどうか、セットバックを必要としているかなどの判断をし、必要に応じて評価額を下げます。そしてその評価額を用いて、土地の利用方法（貸宅地、貸家建付地、借地権、貸家建付借地権など）に応じた評価額を算出します。

以上が大まかな流れですが、実際にはより複雑な計算が必要となるケースも存在します。市街化調整区域内の雑種地利用の土地であったり、土地区画整理事業施行区域のため個別評価値域に指定されている、路線価方式を用いるのに、評価対象地に路線価が付されていない土地があるなど、加味しなければならない事情は数多くあります。
土地評価に精通していない税理士が大井町にお住まいの皆様の土地評価に携わったがために、適正な判断ができず評価額が高くなってしまい、結果として大井町にお住いの皆様の相続税額が高くなってしまう可能性も十分あります。大井町にお住まいの皆様の土地を正確に評価するには、大井町の地域情報に詳しく豊富な専門知識を兼ね備えた税理士に依頼すべきであるということがお分かりいただけるかと存じます。

大井町の土地評価は当プラザへお任せください

大井町にお住いの皆様、これまで原則的な評価方法について説明させていただきましたが、土地の評価は一筋縄ではいきません。大井町にお住いの皆様の所有する土地の細やかな事情まで漏らさずに考慮する必要があり、税理士同士であっても判断が分かれてしまうケースも少なくありません。特殊な評価方法を用いる場合、税務署との見解が異なってしまったがために追加納税や延滞税、過少申告加算税といった付帯税まで支払わなければならない状況に陥る危険性もありますので特に注意が必要です。

当プラザには土地評価に精通した税理士が在籍しておりますので、大井町だけでなく大井町周辺の土地評価についても安心してお任せください。他の税理士事務所へご相談された方も、どうぞ遠慮なく当プラザの初回無料相談をご利用のうえ、お話をお聞かせください。大井町にお住いの皆様の大切な財産を守るために尽力いたします。