相続税における私道の土地評価
相続税の計算をするうえで、私道の評価方法について知っておくことはとても重要です。特に財産規模が大きくなればなるほどちょっとしたことで税額がガラッと変わってきてしまいます。今回は、私道の評価方法について解説していきます。
私道とは？
まず、道路には公道と私道の二つがあります。公道とは、国等が所有者であるため、評価の対象外になります。一方の私道は所有者が個人になるため、評価対象になります。
私道の種類は？
私道には、大きく分けて二つの種類があります。一つが不特定多数が利用する私道（通り抜け道など）、もう一つが特定の者が利用する私道（行き止まり道など）です。
不特定多数が利用する私道とは？
こちらは、いわゆる通り抜け私道のように、不特定多数の者の通行の用に供されている、公共性の高い道路を言います。
特定の者が利用する私道とは？
こちらは、例えば、家に入るために、公道から家のある場所まで入っていった場所となります。家が公道に面していない場合は私道を通り家に行く、ということを想像していただければわかりやすいと思います。
評価方法
- 不特定多数が利用する私道
この私道には評価をしないこととしています。その根拠は以下のような理由によるものと考えられます。
- 道路としての用法に応じて利用されることになり、第三者が通行することを容認しなければならないこと
- 道路内建築の制限により、通行を妨害する行為が禁止されること
- 私道の廃止または変更が制限されること等から、一定の利用制限が認められること
よって、通り抜け私道の評価額はゼロとなります。
- 特定の者が利用する私道
特定の者が通行する私道は、原則として当該私道の用に供されている宅地を自用地として評価した価額の30％相当額によって評価することとされています。
実際の評価方法は？
実際は、周りの利用関係を確認して私道の30％評価額を使えるのかということを判断していきます。あまり慣れてない方には難しい事例も出てくるかと思いますが、そんな時には気軽にご相談いただければと思います。
また、固定資産税の課税上「公衆用道路」となっていて非課税となっている場合でも、自動的に相続税も非課税、というわけではないので注意が必要です。『これって私道評価使えるのかなぁ？』ということが出てきたらお気兼ねなくご相談ください。一緒に節税のためにお力添えいたします！
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
相談する前に知っておきたい、相続税申告相談プラザ5つの強み
１：初回の無料相談は、完全に無料で対応しています！
なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、完全に無料相談から相続税申告のサポートをさせていただいております。
無料相談では、「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。
２：非常に柔軟な相談対応が可能です！
無料相談は、平日（9時～18時）に限らず 土曜日（9時～18時）・日曜日（10時～17時）も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。
また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。
３：全15拠点で、無料相談を行っております！
当法人の強みは、東京に4拠点（丸の内、新宿、池袋、町田）、神奈川に7拠点、埼玉に2拠点、千葉に1拠点の全15拠点で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。
４：徹底した相続税申告相談プラザ品質で対応します！
当法人の担当者×税理士×国税ＯＢという品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、税務調査は実に１％未満となっております。これは全国平均の25％と比較すると圧倒的な実績となります。
当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半（累計実績99％）の方に対して、書面添付制度を使って申告をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。
５：お客様の状況に合わせて親身に対応します！
私たちの強みは、お客様ファーストで対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。
私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。
ランドマーク税理士法人 テレビＣＭ
運営法人のランドマーク税理士法人のテーマソングと、突然現れる税理士に釘付け！！一度見たらクセになる！？是非ご覧ください。
【畑篇 30秒】
【住宅街篇 30秒】
東京・神奈川・埼玉・千葉の15拠点で無料相談。
まずはフリーダイヤルでお問い合わせください。
（平 日）9時00分～18時00分 （土 曜）9時00分～18時00分
（日・祝）10時00分～17時00分 ※一部例外日あり
相続税申告が必要か分からない方でも無料相談!
相続税申告相談プラザでは、 相続税がかかるのか分からない場合でも初回の無料相談から 対応させていただきます。
- 不動産の評価、金融資産の評価が分からない。
- 相続税がかからないと思うが、 ギリギリなので確認しておきたい。
- 相続税の知識がなく、 相談していいかも迷っている。
